- Un Beneficiario Final (BF) es el individuo de origen natural, que se puede llegar a identificar como el principal afectado y/o responsable de las operaciones de una empresa o figura jurídica (sociedades mercantiles, fundaciones, sociedades de personas, fideicomisos, entre otros), influyendo en la estructura de control intrínseca de la operación.
- Entes internacionales como la Organización de Naciones Unidas, el Grupo de Acción Financiera Internacional, el Banco Interamericano de Desarrollo, el Foro Global de Transparencia e Intercambio de Información con Fines Fiscales y la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico, han instado a fortalecer los mecanismos de cooperación internacional para combatir delitos como la evasión fiscal, la corrupción y el LA/FT/FPAD, asociados con los Beneficiarios Finales, así como para promover la transparencia, el cumplimiento fiscal y la responsabilidad social.
- En este contexto, el sector financiero desempeña un rol fundamental en la identificación y gestión de los BF, pues las entidades están sujetas a marcos regulatorios que les exigen realizar procesos de debida diligencia, así como un adecuado conocimiento del cliente.
- En Colombia, la Resolución 164 de 2021 reglamenta el Registro Único de Beneficiarios Finales (RUB), el cual se consolida como parte integral del Registro Único Tributario y cuyo funcionamiento y administración está a cargo de la DIAN.
- Solicitar que las entidades vigiladas por la SFC (Superintendencia Financiera de Colombia) sean autorizadas para acceder al RUB se consagra como una de las principales iniciativas del sector, pues esto les permitiría validar la información de los clientes con personería jurídica, facilitar la atención de requerimientos legales y realizar sinergias en materia de prevención de los riesgos asociados al LA/FT/FPADM de las entidades.